Trang chủ » Kinh nghiệm làm kế toán » Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT

Cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT

cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn gtgtKhi viết hóa đơn kế toán có thể ghi sai một vài thông tin trên hóa đơn như là: sai thuế suất, sai tên hàng, sai số lượng, sai đơn giá, sai tên công ty, sai địa chỉ, mã số thuế, sai ngày tháng…

Tất cả những sai sót đó sẽ làm cho hóa đơn không hợp lệ. Vì vậy kế toán cần phải biết cách xử lý các trường hợp viết sai hóa đơn GTGT khi gặp phải.

Để cho dễ hiểu chúng ta sẽ phân biệt ra các trường hợp như sau:

1. Viết sai hóa đơn nhưng chưa xé khỏi cuống hóa đơn:
Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

2. Viết sai hóa đơn nhưng đã xé khỏi cuống hóa đơn:

a, Chưa kê khai thuế:
+ Bước 1: Thu hồi hóa đơn sai sót: Người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Hóa đơn thu hồi phải kẹp vào quyển hóa đơn và phải xuất trình với cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

+ Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới (theo đúng quy định ).
Chú ý: Theo hướng dẫn mới nhất tại Điều 18: Xử lý hóa đơn đã lập của thông tư 64/2013/TT-BCTC thì kế toán không cần phải làm Biên bản hủy hóa đơn nữa, chỉ cần làm biên bản thu hồi hóa đơn là đủ, vì về bản chất việc lập biên bản hủy là để cam kết bên mua không kê khai hóa đơn đã lập sai trước đó vào bảng kê mua vào, còn khi thu hồi được hóa đơn đã lập sai thì chắc chắn là công ty mua không thể kê khai được vì không còn hóa đơn )
Hóa đơn viết sai người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai.
Hai bên dùng hóa đơn mới để kê khai thuế.

b, Đã kê khai thuế:
+ Bước 1: Người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
+ Bước 2: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm, khi viết hóa đơn chúng ta không được ghi âm (-), còn khi kê khai thuế, các bạn đặt giá trị (số tiền) trong (…).
Tức là trong kỳ lập hóa đơn điều chỉnh đó, người bán sẽ kê vào phụ lục 01 bảng kê hàng hóa bán ra, còn bên mua kê vào phụ lục 02- hàng hóa mua vào.

(Phần xử lý viết sai hóa đơn trên được hướng dẫn theo điều 18 TT 64/2013/TT-BCTC)
Còn đối với các hóa đơn viết sai tên công ty, sai địa chỉ, mã số thuế, tên hàng, ngày tháng năm lập hóa đơn. Thì những sai sót không làm ảnh hưởng đến số thuế phải nộp hay số thuế được khấu trừ.

Trường hợp này các bạn xử lý như sau:

B1: Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai. Trên biên bản ghi rõ hóa đơn viết sai đó đã kê khai thuế vào tháng hay quý nào.sau đó gạch chéo, ghi chữ hủy bỏ và lưu trên quyển hóa đơn
B2: Xuất lại hóa đơn mới: trên hóa đơn ghi rõ ” Thay thế hóa đơn số…ngày…).
Kê khai thuế: trong kỳ lập lại hóa đơn mới, các bạn thực hiện kê khai âm hóa đơn cũ, dương hóa đơn mới vào trong kỳ xuất hóa đơn mới thay thế.

Nhớ là kê cả 2 hóa đơn sai và đúng đã xuất lại, bên lập kê vào bảng kê bán ra, bên bán kê vào bảng kê mua vào.

CLOSE
CLOSE